Blog  ·  Блог  ·  Законодательство  ·  Налоговая и Бухгалтерия | Нидерланды  ·  НДС  ·  Новости  ·  правительство  ·  Предпринимателям

12 изменений 2022: о чем нужно знать предпринимателям?

Автор: Marta Zdanovskaya 

Какие изменения ждут предпринимателей в 2022 году? Продолжаем разговор об итогах Prinsjesdag, начало в предыдущем материале.

1. Подоходный налог

В 2022 году ставка подоходного налога первой категории (доход до 69 398 евро) снизится с 37,1 до 37,07%. Это касается предпринимателей моложе государственного пенсионного возраста. Для пенсионеров AOW (общей пенсии по старости) ставка снижается с 19,2 до 19,17%. 

2. Вычет для самозанятых

На 360 евро уменьшится вычет для самозанятых в 2022 году — с 6 670 до 6 610 евро. Это означает, что сумма, с которой вы платите налог, будет больше, как и сам подоходный налог.

Вы платите 49,5% налога (ставка второй категории) со своего дохода, если он составляет больше 69 398 евро. В 2022 году вы будете получать только 40% возврата от ваших отчислений в группе по самозанятости, таких как освобождение МСП и вычет процентов по ипотеке. В 2021 году возврат составлял 43%.

3. Медицинское страхование

Снизится размер взноса на медицинское страхование для предпринимателей. С 5,75% в 2021 до 5,45 в 2022 году. Вы платите эту ставку с максимального годового дохода в 59 267 евро через свой подоходный налог. Эта ставка также применяется, если вы являетесь директором и основным акционером частной компании с ограниченной ответственностью и не застрахованы по схемам страхования сотрудников. Обратите внимание: этот взнос не имеет отношение к взносу на ваше личное медицинское страхование.

4. Надбавка за работу из дома

Ели ваши сотрудники работают на дому, с 1 января 2022 года вы как работодатель можете предоставить необлагаемую налогом надбавку за работу на дому. Размере надбавки не должен превышать 2 евро в день. Для этого вы должны обговорить, в какие именно дни работник работает из дома. Надбавка также касается тех дней, когда работа происходит частично дома, а частично в офисе.

Не облагаемое налогом пособие на дорогу 0,19 евро за километр будет сохраняться. Однако, оно не может быть применяемо в те дни, когда работник работает из дома и получает за это надбавку.

5. Субсидия вместо вычета на образование

Вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью и проходите курс или получаете образование для улучшения своей карьеры? Или у вас есть сотрудники, которые этим занимаются? Субсидия, стимулирующая положение на рынке труда Subside Stimulas Arbeidsmarkt (STAP) заменяет в 2022 году налоговый вычет расходов на образование. Обучающиеся сами подают заявку на получение субсидии. Сумма зависит от затрат на обучение и составляет максимум 1000 евро на человека в год. Ожидается, что вычет расходов на обучение закончится 1 января 2022 года, а STAP будет применяться с 1 марта 2022 года. Правительство, вероятно, предоставит субсидии на обучение с обратной силой в январе и феврале 2022 года.

В 2021 году расходы на обучение по-прежнему будут вычитаться из налога на прибыль. Существует порог в 250 евро и максимальный вычет в размере 15 000 евро

6. Субсидия на переподготовку кадров

2022 году продолжиться действие субсидии на переподготовку кадров по перспективным профессиям в области ICT и технологий. Бюджет на данный тип субсидий в 2022 году был увеличен до 40 млн. евро. Как работодатель вы можете запросить до 3750 евро на одного сотрудника. Субсидия выдается максимум на 6 человек.

7. Дифференциация страховых взносов

Если ваш сотрудник заболел, вы обязаны продолжать выплату зарплаты в течение 2 лет (максимум). С 1 января 2022 года будет введена дифференциация в суммах выплаты взносов в страховой фонд по инвалидности. Отныне мелкие работодатели будут платить меньше взносов, чем крупные. Разница составит примерно минус 1 процентный пункт для мелких работодателей и плюс примерно 1 процентный пункт для крупных работодателей. Это снизит бремя выплаты заработной платы в случае болезни сотрудников для мелких работодателей.

Мелкими работодателями считаются организации, фонд заработной платы которых превышает среднюю заработную плату на одного работника в год максимум в 25 раз. Работодатели с фондом заработной платы более чем в 25 раз превышающим среднюю заработную плату, подлежащую уплате за одного работника в год, относятся к числу средних и крупных работодателей.

8. Налог на опционы по зарплате

Как начинающий предприниматель, вы можете предлагать сотрудникам опционы на акции вместо заработной платы. Так делают, например, если еще нет денег, чтобы платить подходящую зарплату. С опционов нужно платить налог, так как это форма заработной платы. С 1 января 2022 года налог с опционов будет взиматься только в том случае, если акции продаются и у компании появились деньги. Таким образом, вы можете отложить уплату налога до тех пор, пока ваша компания не заработает больше денег.

9. Корпоративный налог

Если вы владелец BV, NV, фонда или ассоциации, вы обязаны платить корпоративный налог. В 2022 году на 150 000 евро будет увеличена сумма, до которой ставка корпоративного налога сохраняется 15% – с 245 000 евро до 395 000 евро. Это значит, что прибыль компании до 395 000 евро будет облагаться налогом по ставке 15%, а выше – по ставке 25%. 

10. Перенос убытков

С 2022 года убытки вашего BV могут быть перенесены на последующие финансовые годы без ограничений. Раньше максимальный срок переноса составлял 6 лет. В следующем финансовом году вы можете зачесть 1 миллион евро компенсации убытков в счет прибыли. После этого вы можете урегулировать оставшийся вычитаемый убыток до 50% за счет оставшейся прибыли. Остаток может быть перенесен на следующий финансовый год. Перенос убытков назад остается в рамках 1 года.

11. Инвестиционное экологическое пособие MIA

В следующем году правительство планирует потратить 6,8 млрд евро на меры по сокращению выбросов СО2. В числе этих мер – налоговые льготы и субсидии для граждан и предпринимателей, вкладывающих активы в инновационные, экологически чистые проекты. Если ваша компания задействована в этой области, вы можете рассчитывать на MIA– инвестиционное экологическое пособие. Это позволяет вычитать процент инвестиционных затрат из налогооблагаемой прибыли. И, следовательно, платить меньше подоходный и корпоративные налоги. Сейчас MIA имеет 3 процентные ставки: 13,5, 27 и 36 процентов. В 2022 году ставки увеличиваются до 27, 36 и 45 процентов.

12. Байтелинг (bijtelling) 

В 2022 году байтелинг (bijtelling) к частному использованию нового электромобиля компании увеличится с 12% до 16%. Это увеличение относится к первым 35 000 евро каталожной стоимости. Если стоимость автомобиля выше, оставшаяся сумма будет списана по той же ставке, что и для неэлектрических автомобилей — 22%.

Если у вас остались вопросы, как можно применить данные изменения в вашем конкретном случае — обращайтесь к профессионалам INN Tax&Legal. Наши специалисты помогут вам разобраться со всеми нюансами и корректно оформят необходимые документы. 

Не уверены, что разобрались в теме? Записывайтесь на консультацию — наш налоговый специалист ответит на ваши вопросы.


    Запишитесь на первичную консультацию





    Marta Zdanovskaya

    Marta Zdanovskaya


    2021Prinsjesdagвычетыгосударственные программыДень Принцевизменения в законодательственовостисубсидиифинансирование

    Статьи по теме


    novie_corona_pravila
    Блог  ·  Новости  ·  Предпринимателям
    Corona-билет и другие новые правила безопасности в Нидерландах
    samozanyatost_i_naym
    Blog  ·  EMZ  ·  Блог  ·  Налоговая и Бухгалтерия | Нидерланды  ·  НДС  ·  Предпринимателям  ·  трудовые отношения  ·  Юридические услуги
    Самозанятость в найме
    Prinsjesdag_2021
    Blog  ·  Блог  ·  Законодательство  ·  Новости  ·  правительство
    Prinsjesdag 2021