- +31 6 17 91 28 83
- info@inntaxlegal.nl
- Пн-Пт 9:00 - 18:00
Новые ограничения для 30% рулинга в 2024 году
Автор: Наталия Комаровская
Нанимая иностранца, работодатель в Нидерландах может компенсировать новому сотруднику расходы на переезд и пребывание в стране. На эту фиксированную сумму наниматель получает налоговую льготу. Оформить такую выплату довольно сложно с точки зрения документооборота и администрации. Но в качестве альтернативы к ней, у работодателя есть возможность оформить на работника 30% рулинг. Рулинг — это освобождение от уплаты подоходного налога с 30% заработной платы иностранного работника. В дополнение к налоговой льготе, на время действия схемы 30% рулинга, иностранный работник получит статус “частичного налогового резидента”. Такой статус освобождает иностранного работника от уплаты основной части налогов со всех имеющихся у него в других странах накоплений и доходов.
С 2019 года схему 30% рулинга можно было использовать максимум 5 лет. Рулинг распространялся на работников с определенным уровнем дохода. Однако с 1 января 2024 года ситуация изменилась: появились новые ограничения, определяющие условия применения рулинга.
Рост минимальной заработной платы для применения рулинга
Схема рулинга может быть использована для недавно переехавших иностранных работников со специфическими знаниями. Предполагается, что сотрудников такого уровня в Нидерландах не хватает. Но как понять, обладает ли иностранный работник особыми знаниями? Налогово-Таможенная администрация определяет соответствие этому требованию в зависимости от заработной платы. Для применения налоговой льготы зарплата сотрудника должна быть не менее фиксированной суммы.
С 1 января 2024 году размер этой суммы будет увеличен. Частично это связано с ежегодным повышением стандартов заработной платы, которые применяются для новых сотрудников. Начиная с этого года, чтобы попасть под действие 30% схемы рулинга, работник должен иметь годовую зарплату не менее 46 107 евро (без учета налогового освобождения). И не менее 35 048 евро для сотрудников со степенью магистра в возрасте до 30 лет.
Обратите внимание: работники учебных и научно-исследовательских учреждений имеют право на получения рулинга вне зависимости от стандартов заработной платы.
Кроме того, с 2024 года будут введены и другие дополнительные ограничения на применение схемы.
Верхний предел
Размер максимальной заработной платы, на которую может распространяться рулинг, определяется Законом о стандартах высшего дохода (WNT). Это так называемый стандарт balkenend. С этого года впервые установлен верхний предел заработной платы, подпадающей под схему 30%. В 2024 году сумма составит 233 000 €.
Обратите внимание! Помимо возмещения 30% налога с заработной платы, работодатель также может предоставить новому иностранному работнику необлагаемое налогом возмещение платы за обучение в международной школе или международном отделении обычной школы. Необлагаемое налогом возмещение расходов на обучение возможно в течение максимально 60 месяцев (пяти лет). И соответствует сроку действия схемы 30%.
Сокращение времени применения рулинга
Еще одно изменение, принятое в декабре прошлого года в рамках Налогового плана на 2024 год. Отныне новые сотрудники могут получать 30% своей заработной платы, не облагаемой налогом, только в течение первых 20 месяцев применения схемы. Далее работник может рассчитывать на 20% льготу в течение 20 месяцев. А затем на 10% от зарплаты еще в течение 20 месяцев. По истечении этих 60 месяцев право на необлагаемое налогом возмещение экстерриториальных расходов через 30% рулинг истекает.
Статус частичного налогового резидента
Для всех, кто переезжает в страну после 1 января 2024 года статус частичного налогового резидента перестает действовать с 1 января 2025 года.
Те, кто пользовался этим статусом в 2023 году, сохранят его до 31 декабря 2026 года.
Что означает ограничение статуса частичного налогового резидента?
Иностранным сотрудникам, которых это положение коснется, необходимо будет отчитываться в Налогово-Таможенной службе Нидерландов обо всех своих сбережениях и доходах в разных странах. А также, уплачивать с этих доходов и сбережений все налоги, которые платят резиденты Нидерландов.
Решение об изменениях было принято Верхней палатой Парламента в декабре 2023 года. Но на практике в 2024 году многих экспатов изменения пока не коснутся. Правительство еще будет оценивать это решение и планирует представить результаты оценки Палате представителей до лета. Если в результате анализа потребуется произвести изменения в законе, это будет сделано с помощью Налогового плана на 2025 год.
Не уверены, что разобрались в теме? Записывайтесь на консультацию — наш налоговый специалист ответит на ваши вопросы.
Наталия Комаровская
Подпишитесь на наши новости и получайте полезные советы квалифицированных специалистов
комплексная поддержка
бизнеса в Нидерландах
Адрес
KvK: 77819810
Bruggebouw,
Bos en Lommerplein 280
unitnummer 5.16,
1055 RW, Amsterdam
Netherlands
Bruggebouw,
Bos en Lommerplein 280
unitnummer 5.16,
1055 RW, Amsterdam
Netherlands
Контакты
info@inntaxlegal.nl
+31 6 17 91 28 83
Пн-Пт 9:00 - 18:00
+31 6 17 91 28 83
Пн-Пт 9:00 - 18:00
комплексная поддержка
бизнеса в Нидерландах
Адрес
KvK: 77819810
Bruggebouw,
Bos en Lommerplein 280
unitnummer 5.16,
1055 RW, Amsterdam
Netherlands
Bruggebouw,
Bos en Lommerplein 280
unitnummer 5.16,
1055 RW, Amsterdam
Netherlands
Контакты
info@inntaxlegal.nl
+31 6 17 91 28 83
Пн-Пт 9:00 - 18:00
+31 6 17 91 28 83
Пн-Пт 9:00 - 18:00