- +31 6 17 91 28 83
- info@inntaxlegal.nl
- Пн-Пт 9:00 - 18:00
Бизнес-стратегии
· Бухгалтерская отчетность
· Законодательство
· Налоговое планирование
· Финансовый анализ
Ежегодные дивиденды: делайте это выгодно!
Автор: Наталия Комаровская
С 1 января 2024 года была изменена ставка налога на значительный доход aanmerkelijk belang (бокс 2) и введена двухдисковая система. Какое преимущество это дает и как оптимально им воспользоваться?
Значительный доход
Если вы владеете более чем 5% акций юридического лица (или NV), доход от этого юридического лица будет облагаться подоходным налогом, указанным в боксе 2. Это так называемые «значительные процентные доходы»/inkomsten uit aanmerkelijk belang и они включают в себя полученные дивиденды, прибыль от продаж и ликвидационные выплаты. До 31 декабря 2023 года эти доходы облагались налогом по единой фиксированной ставке в размере 26,9%.
Изменение тарифов в 2024 году
С 1 января 2024 года тариф, указанный в боксе 2, был изменен и введен новый, двухдисковый тариф. Который теперь звучит так:
- процент по сумме до 67 000 евро составляет 24,5%.
для суммы свыше 67 000 евро — 33%.
Обратите внимание: не предусмотрено никаких переходных механизмов, в соответствии с которыми старые накопленные резервы прибыли и добавленная стоимость акций облагалась бы налогом по новыми ставкам.
Дивидендная политика
Если у вас есть налоговый партнер, вы можете разделить доход между собой, и, таким образом, BV сможет уплатить 134 000 евро, облагаемых налогом по более низкой ставке.
Совет. Приведя свою дивидендную политику в соответствие с изменившейся ставкой и распределив дивиденды на несколько лет, вы сможете в полной мере воспользоваться преимуществами изменения ставки.
Примеры в цифрах
Вы ожидаете выплаты дивидендов в размере 300 000 евро, и у вас есть партнер по налогам. Если BV выплатит дивиденды в размере 300 000 евро в 2024 году, подоходный налог составит:
- ля вас (233 000 евро) — € 71.195
- ля вашего партнера (67 000 евро) — € 16.415
Итого € 87.610
Если BV выплатит дивиденды в размере 100 000 евро в течение трех лет ( в 2024, 2025 и 2026 годах), ежегодный подоходный налог составит:
- для вас (67 000 евро) € 16.415
- для вашего партнера (33 000 евро) — € 8.085
Итого ежегодно € 24.500
В этом случае со всех дивидендов суммарно за три года будет взят подоходный налог в размере 73 500 евро.
Налоговая льгота
Этот пример показывает, что при распределении дивидендов на несколько лет можно получить налоговую льготу на 14 110 евро по сравнению с выплатой дивидендов за один раз.
Снижение налогов
До 2025 года
Каждый имеет право воспользоваться общим налоговым кредитом (скидкой на подоходный налог, подлежащий уплате). Размер общего налогового кредита зависит от дохода, работы и жилья до 1 января 2025 года. Максимальный размер общей налоговой скидки составляет 3070 евро, но с увеличением дохода она уменьшается. При доходе более 73 031 евро общая налоговая скидка составляет 0 евро.
После 2025 года
С 1 января 2025 года общая налоговая льгота будет рассчитываться на основе совокупного дохода, так что доходы от значительных процентов и активов также будут учитываться при уменьшении общей налоговой льготы. Будьте внимательны: распределение дохода будет также влиять на уменьшение общей налоговой льготы.
Разделив предполагаемую выплату дивидендов на несколько лет между вами и вашим партнером, можно получить налоговую льготу. Пожалуйста, обратите внимание, что после 2024 года распределение будет сложнее.
Не уверены, что разобрались в теме? Записывайтесь на консультацию — наш налоговый специалист ответит на ваши вопросы.
Наталия Комаровская
Подпишитесь на наши новости и получайте полезные советы квалифицированных специалистов
комплексная поддержка
бизнеса в Нидерландах
Адрес
KvK: 77819810
Bruggebouw,
Bos en Lommerplein 280
unitnummer 5.16,
1055 RW, Amsterdam
Netherlands
Bruggebouw,
Bos en Lommerplein 280
unitnummer 5.16,
1055 RW, Amsterdam
Netherlands
Контакты
info@inntaxlegal.nl
+31 6 17 91 28 83
Пн-Пт 9:00 - 18:00
+31 6 17 91 28 83
Пн-Пт 9:00 - 18:00
комплексная поддержка
бизнеса в Нидерландах
Адрес
KvK: 77819810
Bruggebouw,
Bos en Lommerplein 280
unitnummer 5.16,
1055 RW, Amsterdam
Netherlands
Bruggebouw,
Bos en Lommerplein 280
unitnummer 5.16,
1055 RW, Amsterdam
Netherlands
Контакты
info@inntaxlegal.nl
+31 6 17 91 28 83
Пн-Пт 9:00 - 18:00
+31 6 17 91 28 83
Пн-Пт 9:00 - 18:00