Бухгалтерская отчетность  ·  Законодательство  ·  Налоговое планирование  ·  Финансовый анализ

Культурное наследие: как правильно пожертвовать или передать в наследство произведение искусства (часть 1)

Автор: Наталия Комаровская 

Если вы счастливый обладатель произведений искусства, разумно заранее решить, какое будущее ждет ваше имущество после вас. Может быть вы думаете о том, чтобы завещать его детям? Передать в частную галерею или государству? В этой статье (обратите внимание, у нее 2 части) мы расскажем, как оформить наследование с максимальной выгодой для себя и/или своей семьи.

Наследование искусства касается не только определения ваших личный ценностей. К философскому вопросу “кому все это перейдет?” всегда добавляется важная составляющая — финансовая. Как у коллекционера и владельца предметов искусства, у вас (и ваших наследников) есть несколько стратегий. И каждая может принести определенные преимущества.

Например, вы можете оформить существенный налоговый вычет, передавая коллекцию или ее часть государству или музею. Еще один вариант сэкономить значительные средства — передать коллекцию полностью или частично во владение государству, чтобы получить компенсацию налога на наследство.

Налоговые льготы при бесплатном пожертвовании

Бесплатное пожертвование

Бесплатное пожертвование означает, что другая сторона не предоставляет вам никакой выгоды при получении, не оказывает вам никакой услуги. Вы можете сделать бесплатное пожертвование как при жизни, так и по завещанию. Бесплатное пожертвование также могут сделать ваши наследники, получившие по завещанию предметы искусства.

Наш совет: если вы планируете бесплатное пожертвование своим наследникам, обсудите свои планы с ними заранее.

Неважно — вы делаете бесплатное пожертвование исходя из практических соображений, или исключительно в альтруистических целях. В любом случае вы можете получить значительную финансовую выгоду с помощью налогового вычета на пожертвование Aftrekbare giften. Однако для этого должно быть соблюдено несколько условий.

1. Для получения налогового вычета, организация, которой вы бесплатно жертвуете произведение искусства должна иметь официальный статус фонда ANBI.

Существуют обычные фонды ANBI и культурные фонды ANBI (здесь сумма возврата будет больше). Государственные организации являются обычными ANBI. Многие музеи и культурные учреждения имеют статус культурного ANBI. Проверьте через ANBI-zoeker в налоговых органах, является ли организация, которой вы собираетесь сделать пожертвование официальным ANBI.

2. Для получения налогового вычета, вы должны оформить его как “подарок, подлежащий вычету” (аftrekbare gift). 

Жертвуя в пользу ANBI, вы имеете право вычесть стоимость своего пожертвования из налоговой декларации по подоходному налогу.

Важный момент: каким бы не был ваш мотив, начать придется с того, чтобы нанять оценщика и определить стоимость предмета искусства.

Подарочный вычет (giftenaftrek) по подоходному налогу

При пожертвовании произведения искусства обычному фонду ANBI или культурному фонду ANBI, важно провести некоторые расчеты. Поскольку на вычет по подарку распространяются некоторые ограничения.

Обратите внимание: речь идет об одноразовом подарочном вычете eenmalige gift. Для регулярных пожертвований действуют другие правила!

Eenmalige gift ограничен порогом в 1% от совокупного дохода (минимум 60 евро) и максимум 10% от совокупного дохода. Увеличение на 25% применяется к первым 5000 евро пожертвования, если вы делаете пожертвование в ANBI. Если ваш доход частично облагается налогом по самой высокой ставке в 49,55%, выгода составит 36,97%.

Пример. Ваш совокупный доход составляет 150 000 евро. Это дает вам эффективный процент вычета пожертвований в размере 36,97%. Порог составляет 1500 евро, потолок — 15 000 евро. В 2024 году вы пожертвуете музею статую стоимостью 50 000 евро. Вычет пожертвования составляет 15 000 евро (потолок) + 1 250 евро (5 000 х 25% повышающий коэффициент) -/- порог в 1 500 евро = 14 750 евро. Эффективная налоговая льгота составляет 5 453 евро.

продолжение следует…

Не уверены, что разобрались в теме? Записывайтесь на консультацию — наш налоговый специалист ответит на ваши вопросы.

    Запишитесь на первичную консультацию





    Picture of Наталия Комаровская

    Наталия Комаровская


    aftrekbare giftenбесплатное пожертвованиеналог на наследствонаследство

    Статьи по теме


    iskusstvo_v_nasledstvo_2
    Бухгалтерская отчетность  ·  Законодательство  ·  Налоговое планирование  ·  Финансовый анализ
    Культурное наследие: как правильно пожертвовать или передать в наследство произведение искусства (часть 2)