- +31 6 17 91 28 83
- info@inntaxlegal.nl
- Пн-Пт 9:00 - 18:00
4 декабря минфин РФ объявил о начале подготовки законопроекта о выходе из соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Рассказываем, почему это происходит и что это будет означать для российско-нидерландского бизнеса и предпринимателей.
25 марта 2020 года Владимир Путин объявил о повышении ставки налога на доходы, выплачиваемые за рубеж, до 15%. В соответствии с поручением президента налоговые соглашения с рядом «транзитных» стран должны быть пересмотрены; с теми, кто не согласится с новыми условиями, будут разорваны соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Именно благодаря СИДН российские компании с представительствами в определенных «транзитных» странах могут оптимизировать налоговые ставки на выплату дивидендов и процентов до 5% или даже до 0%.
Договоренности были достигнуты с Кипром, где налог у источника для процентов и дивидендов будет увеличен до 15%, изменения вступят в силу 1 января 2021 года. Аналогичные договоренности также были достигнуты с Мальтой и Люксембургом.
Ранее в этом году минфин предложил Нидерландам пересмотреть действующее налоговое соглашение и поднять ставку налога на дивиденды и проценты до максимума в 15% вместо текущей льготной ставки 5% на дивиденды и 2-3% на проценты. Переговоры с Нидерландами до сих пор не увенчались успехом, королевство не согласно с предлагаемыми российской стороной условиями, аналогичными тем, что были согласованы с Кипром, Мальтой и Люксембургом. Именно поэтому РФ намерено в одностороннем порядке выйти из СИДН с Нидерландами. На данный момент соответствующий законопроект находится на стадии общественного обсуждения на портале проектов нормативных правовых актов.
СИДН между РФ и Нидерландами действует с конца 1996 года. За это время российские компании воспользовались преимуществами СИДН и налоговыми льготами в Нидерландах для безналогового вывода капитала за границу. По данным центробанка РФ, всего за предыдущие три года были выведены более 1,2 трлн руб. в процентах и дивидендах.
Данными мерами Минфин РФ надеется повысить привлекательность специальных административных районов в Калининграде и Владивостоке для холдинговых компаний, снизить отток капитала из России и удержать бизнес. Однако сильными аргументами за вывод бизнеса из РФ в Нидерландах остаются широкие возможности для защиты интеллектуальной собственности, предоставляемые законодательством Нидерландов, стабильность курса на поддержку экономической деятельности и инноваций, обширными экономическими связями по всему миру. Все это ценится российскими предпринимателями, которые стремятся развивать свое дело на международном рынке и наладить партнерские связи с компаниями по всему миру.
В соответствии с поручением президента РФ, переговоры должны завершиться до конца года. Эксперты расходятся во мнениях, смогут ли страны достигнуть договоренности по налоговым ставкам и насколько реалистичен выход России из соглашения с Нидерландами.
Поскольку экономика королевства не находится в такой зависимости от российского бизнеса, как экономика Кипра, у Нидерландов сильная переговорная позиция и склонить голландский минфин к необходимым условиям будет трудно. Эксперты надеются, что СИДН с Нидерландами не будет расторгнуто. Если стороны все же не смогут прийти к компромиссу и Россия решит расторгнуть СИДН с Нидерландами, его положения продолжают действовать по крайней мере до наступления 2022 года. В любом случае, у компаний-холдингов будет достаточно времени, чтобы провести налоговую оптимизацию и налоговое планирование и минимизировать риски (обращайтесь в INN Tax&Legal, чтобы узнать о возможностях для вашей компании).
Прежде всего, не стоит волноваться и паниковать раньше времени. Исход переговоров пока не ясен и в любом случае, у физлиц и владельцев малого и среднего бизнеса в Нидерландах не должно возникнуть дополнительных поводов для волнения. Исходя из опыта наших специалистов, подобные изменения в отношениях стран скажутся прежде всего на крупном бизнесе, который в первую очередь окажется «под колпаком» у банков и налоговых органов на предмет ухода от налогов.
Разрыв СИДН между РФ и Нидерландами в первую очередь скажется на интересах крупного бизнеса — холдинговых структур с дочерними компаниями, зарегистрированными в Нидерландах. Это, например, «Газпром» (головной офис дочерней Gazprom International находится в Амстердаме), Яндекс, Вымпелком, X5 Retail Group и другие крупные игроки. Через субхолдинги в Нидерландах такие компании связаны с «дочками» в странах низконалоговых юрисдикций. Если Нидерланды согласятся на повышение ставки до 15%, после его вступления в силу дивиденды и проценты, выплачиваемые компаниям-резидентам Нидерландов из России, будут облагаться налогом по ставке 15%.
Разрыв СИДН может повлиять на физлиц, являющихся налоговыми резидентами одновременно РФ и Нидерландов. При отсутствии соглашений об избежании двойного налогообложения один и тот же доход этих физических лиц может облагаться налогом дважды. Однако в реальности налоговых резидентов обеих стран меньшинство и остальных прекращение налоговых договоренностей не затронет.
Как уже говорилось выше, до вступления изменений в силу будет достаточно времени для того, чтобы подготовиться и провести налоговое планирование и оптимизацию при необходимости. Если вы хотите узнать больше о налоговом режиме между Нидерландами и РФ и о том, как подготовиться к возможным изменениям в плане оптимизации налогов, специалисты INN Tax & Legal готовы ответить на ваши вопросы.
Cookie | Duration | Description |
---|---|---|
cookielawinfo-checbox-analytics | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Analytics". |
cookielawinfo-checbox-functional | 11 months | The cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category "Functional". |
cookielawinfo-checbox-others | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Other. |
cookielawinfo-checkbox-necessary | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category "Necessary". |
cookielawinfo-checkbox-performance | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Performance". |
viewed_cookie_policy | 11 months | The cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. It does not store any personal data. |