- +31 6 17 91 28 83
- info@inntaxlegal.nl
- Пн-Пт 9:00 - 18:00
Важнейшее в 2021 году изменение в налоговом законодательстве — введение налога у источника по процентам и роялти. С 1 января 2021 года нидерландские компании должны будут платить налог у источника на исходящие проценты и роялти. Это относится ко всем компаниям, которые выплачивают проценты или роялти другим компаниям в рамках одной корпорации, базирующимся в странах с низконалоговой юрисдикцией.
Если вы владеете бизнесом в Нидерландах и получаете проценты, гонорары или дивиденды из-за границы, раньше у источника на эти доходы Нидерландами не удерживался. С 2021 года как предприниматель вы должны будете платить налог у источника с исходящих потоков процентов и роялти. Ставка налога у источника равна основной ставке корпоративного подоходного налога, которая в 2021 году составит 21,7%.
Это будет применяться к компаниям, которые выплачивают проценты или роялти компаниям, входящим в одну группу компаний, которые учреждены в странах с низкими налоговыми тарифами. Список стран с низкими тарифами будет составляться ежегодно. В настоящее время в списке 21 страна:
Список стран может быть изменен до наступления 2021 года, поэтому следите за обновлениями.
С 2021 года нидерландская компания должна будет заплатить в Нидерландах налог у источника в том случае, если она напрямую платит проценты или роялти компаниям из указанных стран. Также этот налог обязаны будут платить входящие в международные корпорации нидерландские компании, которые не смогли предоставить доказательства ведения реальной экономической деятельности — так называемые «brievenbusfirma» (компании-”почтовые ящики”).
Помимо этого планируется введение новых процедур, которые позволят налоговым инспекторам собирать информацию о деятельности компании, давать дополнительные оценки и взимать налог у источника. При определенных обстоятельствах директора компании-налогоплательщика (получателя дохода) или налогового агента (компании, выплачивающей проценты / роялти) могут нести солидарную ответственность за невыплаченный налог у источника.
Из страны А выплачиваются роялти/проценты в нидерландскую компанию, затем оттуда — в страну Б с низконалоговой юрисдикцией. До 2021 года налог в Нидерландах при выплате роялти / процентов не удерживается.
Ситуация с 2021 года изменится так, как показано на схеме справа, и нидерландская компания будет обязана заплатить налог на роялти и проценты компании в низконалоговой юрисдикции.
При этом важно понимать, что, даже если компания-конечный бенефициар не зарегистрирована в стране из списка выше, налог у источника будет взиматься, если бенефициар признан злоупотребляющим. Таким будет считаться, например, бенефициар в юрисдикции, которая не является низконалоговой и которая действует как сквозной поток к следующему бенефициару — уже в низконалоговой юрисдикции (то есть речь идет о более длинной цепочке). Такие злоупотребление нидерландские власти будут оценивать на основе субъективных и объективных проверок: если компания не прошла проверку — она будет обязана выплачивать налог у источника на проценты или роялти.
Эта мера — часть обширного пакета изменений в финансовом законодательстве страны (наряду с публичным реестром конечных бенефициаров, банковских процедур проверки владельцев счетов) для борьбы с уклонением от уплаты налогов и предотвращения использования Нидерландов в качестве шлюза для вывода полученных доходов в страны низконалоговых юрисдикций.
Ежегодно около 22 млрд. евро выводится в эти страны через Нидерланды в виде процентов или роялти. Зачастую это происходит через так называемые компании-«почтовые ящики», поэтому в стране назначения эти деньги, вероятнее всего, не будут (или почти не будут) облагаться налогом. Поэтому к нидерландским компаниям-членам международных корпораций с 2021 года будет обращено еще более пристальное внимание со стороны официальных властей.
Если ваша компания в Нидерландах является частью международной корпорации и выплачивает проценты или роялти в другую страну, налог у источника может привести к двойному (или большему) налогообложению и, соответственно, снижению прибыли. Поскольку данная мера еще не вступила в силу, разобраться в деталях самому может быть сложно. Попадает ли ваша компания под действие данного закона? Как доказать, что компания ведет реальную экономическую деятельность в Нидерландах? Как новый закон отразится на доходах и деятельности вашей компании в целом? Какие меры целесообразно предпринять заранее? Стоит ли задуматься о налоговой оптимизации? Обращайтесь к опытным специалистам INN Tax & Legal: мы предоставляем услуги по налоговой оптимизации и налоговому планированию для корпораций, гарантируем профессиональный подход и экспертные решения ваших задач.
Cookie | Duration | Description |
---|---|---|
cookielawinfo-checbox-analytics | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Analytics". |
cookielawinfo-checbox-functional | 11 months | The cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category "Functional". |
cookielawinfo-checbox-others | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Other. |
cookielawinfo-checkbox-necessary | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category "Necessary". |
cookielawinfo-checkbox-performance | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Performance". |
viewed_cookie_policy | 11 months | The cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. It does not store any personal data. |