Изменения в НДС для трансграничной электронной торговли

С 1 июля 2021 года вступят в силу изменения в европейском законодательстве по НДС. Более 140 стран пересмотрят применение налога на добавленную стоимость, изменения затронут и Нидерланды. В основном они касаются трансграничной электронной торговли. Рассказываем, что изменится и как к этому подготовиться. 

Справка по НДС в Евросоюзе

Налог на добавленную стоимость взимается во всех странах ЕС, каждая страна сама определяет свои ставки НДС на товары в зависимости от того:

• из какой страны ЕС отправляются товары;
• в какую страну ЕС прибывают товары;
• в какую страну товары были импортированы вне ЕС;
• кто импортер (поставщик, интернет-магазин или покупатель при импорте товаров).

Средняя ставка налога на добавленную стоимость в странах Европы составляет 21%, самые высокие ставки — в Венгрии, Швеции, Норвегии. Подробную информацию об НДС в Нидерландах вы можете найти здесь.

С помощью изменений в НДС Евросоюз стремится модернизировать и упростить налогообложение НДС, создав «равные правила игры» для компаний как внутри, так и за пределами Европейского Союза, и минимизировать возможности для мошенничества с НДС в отношении небольших посылок. Рассмотрим, что это за изменения, кого и как они затронут.

Владельцам онлайн магазинов за пределами ЕС, продающих товары гражданам стран ЕС

• Ранее в ЕС действовали льготы по НДС на импорт товаров, стоимость которых не превышала 22 евро. Освобождение от НДС при ввозе товаров на стоимость до 22 евро перестанет действовать с 1 июля. То есть, если вы ввозите товары в ЕС для продажи частным лицам, вы должны платить НДС по ставке той страны, в которой находится покупатель.
• Также вы обязаны вести учет импорта и налоговых платежей и хранить соответствующие документы в течение 10 лет.

Владельцам онлайн магазинов в Нидерландах, продающих товары гражданам других стран ЕС

• Если ваш онлайн-магазин продает товары физическим лицам в других странах ЕС, к ним будет применяться ставка НДС той страны, в которой находится покупатель. Декларацию по НДС вы также должны подавать в этой стране. 
• Декларировать НДС вы можете раз в месяц для всех стран импорта в единой кассе Import One Stop Shop (IOSS). Тогда вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС в каждой отдельной стране, в которую вы поставляете товары, налоговая служба Нидерландов платит НДС от вашего лица. Для оформления возврата НДС вам также нужно будет подать заявляение в налоговую службу Нидерландов (Belastingdienst).
• Эти нововведения применимы только в том случае, если ваш общий доход в других странах ЕС больше 10 000 евро в год. Если ваш оборот в других странах ЕС остается ниже этого порога, вы можете продолжать применять НДС по нидерландской ставке.

Что делать

Если у вас есть интернет-магазин и вы поставляете товары в страны ЕС, начинайте готовиться к изменениям уже сейчас.

1. Проверьте величину своего оборота в странах ЕС — новые правила затрагивают тех продавцов, чей суммарный оборот в ЕС более 10 000 евро.
2. Грамотно оформляйте счета-фактуры, указывая в них стоимость товара и сумму НДС по ставке страны, в которой находится ваш покупатель.
3. Проверьте, будет ли выгодным с налоговой точки зрения открыть представительство в той стране, где у вас большие обороты продаж, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.
4. Зарегистрируйтесь в системе единой кассы на сайте налоговой для бизнеса (Mijn Belastingdienst Zakelijk).
5. Ведите и храните соответствующий финансовый и налоговый учет.