
- +31 6 17 91 28 83
- info@inntaxlegal.nl
- Пн-Пт 9:00 - 18:00
В мае 2021 года парламент РФ утвердил законопроект о денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Нидерландами. Рассказываем, какие последствия это может иметь для бизнеса и обычных граждан.
О причинах этого решения мы уже писали ранее.
Если вкратце, происходящее — действия правительства РФ по выполнению указа Владимира Путина, который призвал остановить вывод средств за рубеж путем увеличения налоговой ставки на дивиденды. РФ потребовало от Нидерландов применения ставки в 15%, но голландцы не согласны с этим условием.
Несмотря на то, что бизнес-сообщество надеялось, что соглашение останется в силе, пандемия коронавируса и сопутствующий экономический кризис способствовали принятию решения РФ в пользу разрыва соглашения. Правительство перешло к активным действиям и в мае 2021 года утвердило соответствующий законопроект, который теперь дожидается подписи президента. На данный момент правительство Нидерландов не получило официального уведомления от России о выходе из межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения. Если оно будет получено до 30 июня, соглашение прекратит действие с 1 января 2022 года (хотя, по официальным источникам, Нидерланды намеренны продолжать диалог и поиск решения).
Денонсация — неприятная новость для российских холдинговых компаний, инкорпорированных в Нидерландах. Примерами таких компаний являются X5 Retail Group, Газпром, Яндекс, Вымпелком и другие. Разрыв соглашения увеличит налоги на дивиденды (до 15%), роялти и проценты (до 20%). Именно по этим причинам Нидерланды были привлекательной юрисдикцией для компаний с российскими бенефициарами. Крупные холдинги заняли выжидательную позицию и пока никак не комментируют и не предпринимают каких-либо действий в связи с предстоящими изменениями. Эксперты ожидают, что денонсация СИДН не принесет желаемых результатов бюджету РФ, поскольку:
Что же касается среднего и малого бизнеса, в законодательстве обеих стран предусмотрены механизмы, позволяющие избежать или минимизировать двойную налоговую нагрузку. Например, если юрлицо зарегистрировано в Нидерландах, но фактическим получателем дивидендов является российский налоговый резидент, то ставка налога на дивиденды составит 0%. Смена налогового резидентства бенефициаров, перенос операционного и материнского юрлиц в одну юрисдикцию, реструктуризация активов также могут рассматриваться в качестве способов оптимизации налоговой нагрузки. В любом случае, последствия денонсации и возможные решения будут разными для каждой конкретной компании. Обратитесь к налоговым специалистам INN Tax&Legal для того, чтобы определить стратегию и тактику дальнейших действий для вашего бизнеса.
Что касается физических лиц, отмена соглашения может негативно сказаться и на них. Российский налоговый кодекс не засчитывает уплаченные за границей налоги при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения. То есть, в теории, физлица будут платить подоходный налог и в Нидерландах, и в России. Правда, ожидается, что такие ситуации будут возникать нечасто в виду того, что налоговое резидентство на практике осуществимо не более чем в одной стране. Поэтому россиянам, проживающим и получающим доход в Нидерландах, беспокоиться не стоит. Доходы же, получаемые такими физлицами в России (например, от сдачи в аренды или продажи недвижимости) в Нидерландах, как правило, и так не облагаются подоходным налогом.
Если вы как физическое лицо проживаете в Нидерландах и получаете активный (зарплата) или пассивный (дивиденды) доход из России, то вам, скорее всего, придется платить налог в обеих странах, однако, величина этого налога зависит от различных факторов. Если вы проживаете в Нидерландах и получаете доход из России, проконсультируйтесь с налоговым специалистом INN Tax&Legal, чтобы минимизировать риски финансовых потерь с 2022 года.
UPD: нотой от 07.06.2021 № 6251/1едн Министерство иностранных дел Российской Федерации официально уведомило Нидерландскую сторону о денонсации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.
Согласно нормам статьи 31 Соглашения, указанное Соглашение прекращает свое действие с 1 января 2022 года.
Не уверены, что разобрались в теме? Записывайтесь на консультацию — наш налоговый специалист ответит на ваши вопросы.
Cookie | Duration | Description |
---|---|---|
cookielawinfo-checbox-analytics | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Analytics". |
cookielawinfo-checbox-functional | 11 months | The cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category "Functional". |
cookielawinfo-checbox-others | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Other. |
cookielawinfo-checkbox-necessary | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category "Necessary". |
cookielawinfo-checkbox-performance | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Performance". |
viewed_cookie_policy | 11 months | The cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. It does not store any personal data. |